營利事業所得稅申報方式

營利事業所得稅申報方式

方式1書審
書面審核(包稅制)審核損益表、資產負債表，看報表的合理性，如有需要再發文調帳冊及憑證(抽查率10%)
台灣中小企業70%採用。
應納所得稅發票開立金額*1.02%(做100萬生意，繳1.02萬稅)
(書審率6%*營所稅率17%)。
方式２成本不查帳，費用查帳
查帳．不查成本帳：毛利率自行調整，不低於同業水準。
．只查管、銷費用。
應納所得稅．公司淨利*17%
方式３成本，費用，資金流程查帳
查帳．查收入、成本(進貨、銷貨、存貨明細表) 、管、銷費用及公司資金。
應納所得稅．公司淨利*17%

例1：虧損但不想被查帳~選書審

 

 

100%
營業收入
1000

 

 

70%
營業成本 
700

 

 

30%
毛利 
300

 

 

34%
營業費用
340

 

 

-4%
淨利 
-40

 

 

 

↓

（書審）

 

 

100%
營業收入
1000

 

 

70%
營業成本
700

 

 

30%
毛利 
300

 

 

34%
營業費用 
340

 

 

6%
淨利 
60

 

 

．應納所得稅 10.2萬

．每百萬營業額應納1.02萬

例2：帳上賺太多(上游不給發票、憑證不足)，下游一定要開發票(沒拿進貨發票罰總額5%)

 

100%
營業收入
1000

 

 

30%
營業成本 
300

 

 

70%
毛利 
700

 

 

34%
營業費用
340

 

 

66%
淨利 
360

 

 

 

↓

查帳？書審?所得額標準?
常見業主不想繳稅，認為只要送帳去查即可不用繳稅

 

．淨利：360萬

．應納所得稅： 61.2萬

 

 

 

例3：薄利多銷或虧損-選查帳 

100%
營業收入
1000

 

 

90%
營業成本 
900

 

 

10%
毛利 
100

 

 

8%
營業費用
80

 

 

2%
淨利 
20

 

 

 

↓

（書審）

 

 

100%
營業收入
1000

 

 

90%
營業成本
900

 

 

10%
毛利 
100

 

 

8%
營業費用 
80

 

 

6%
淨利 
60

 

 

．查帳：應納所得稅 3.4萬

．書審：應納所得稅 10.2萬

成本勾稽.jpg